Налоговый вычет за лечение 3НДФЛ - кто имеет право на его получение

Кто имеет право на получение налогового вычета за полученные медицинские услуги 3НДФЛ?

- Право на получение налогового вычета за полученные медицинские услуги 3НДФЛ имеют граждане, являющиеся плательщиком налога на доходы физических лиц, это люди получающие зарплату, учредители организаций, получающие дивиденды и др. лица.

Не могут получать налоговый вычет индивидуальные предприниматели, в том числе, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН)

- также налоговый вычет за медицинские услуги могут получить родители несовершеннолетних детей, супруг (супруга) (об этом разъяснение налоговой инспекции (ФНС) читайте ниже*).

За оказание каких медицинских услуги можно получить налоговый вычет?

- консультации гинеколога, уролога, офтальмолога (глазного), врача ультразвукового исследования, терапевта, гастроэнтеролога, дерматолога;

- за прохождение профосмотра: получения санитарной книжки (ЛМК), прохождения водительской комиссии, профосмотра, справки в бассейн, оружейной комиссии;

- за пройденные лабораторные исследования: различные анализы, пройденные по направлению врача (гинеколога, уролога, терапевта, офтальмолога (глазного), дерматолога);

- за УЗИ – ультразвуковое исследование или УЗД (ультразвуковую диагностику) по направлению врача.

- иные услуги, документально обоснованные.

Какие документы нужно предоставить с налоговой декларацией 3НДФЛ?

- договор об оказании услуг

- акт выполнения оказанных услуг

- кассовый чек (или квитанцию установленной формы)

- справку по форме утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874).

- справка по форме 2НДФЛ

- необходимо, сразу приложить заявление с реквизитами для перечисления денежных средств.

Данные документы выдает любое медицинское учреждение по просьбе клиента при оказании платных медицинских услуг. Как правило, срок подготовки таких документов занимает от 3 до 7 рабочих дней, в зависимости от загруженности бухгалтерии медицинского учреждения.

Когда можно подать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ за полученные медицинские услуги?

- налоговую декларацию по форме 3НДФЛ можно подать в течение 3 календарных лет с момента оплаты медицинской услуги.

Как подавать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ для получения налогового вычета за полученные медицинские услуги?

- в окно приемной районной налоговой инспекции по месту жительства;

- ценным почтовым отправлением с ОПИСЬЮ вложения (без описи декларация считается ненадлежаще поданной);

- через сайт ФНС www.nalog.ru в личном кабинете физического лица.

Что такое налоговый вычет, что мне вернет налоговая инспекция (ФНС)?

- налоговый вычет – это льгота по налогу на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц составляет в РФ 13, 30 или 35 % (в зависимости от места жительства гражданина в течение налогового периода, вида доходов). У подавляющего большинства граждан РФ эта цифра равна 13%. То есть, если Вы потратили на медицинские услуги 100 000 рублей, вы вправе возвратить 13 тысяч рублей.

Как работает налоговый вычет?

- в декларации вы можете указать два вида получения налогового вычета:

1) возврат налога из бюджета: вы подаете декларацию, заявление с указанием счета, на который вам нужно перевести денежные средства. В течении трех месяцев камеральной проверки денежные средства будут перечислены на ваши реквизиты.

2) По окончании камеральной налоговой проверки декларации 3НДФЛ вы можете попросить справку для получения вычета на работе.

* Уточнение Федеральной налоговой службы от 24 ноября 2016 года:

В соответствии с нормами гражданского и семейного законодательства супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Так, например, налогоплательщик вправе получить вычет за лечение супруга и на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, даже если платежные документы оформлены на другого супруга.

Кроме того, любой из супругов может получить вычет за обучение своего ребенка, независимо от того, кто из супругов его оплатил. В соответствии с Налоговым кодексом РФ социальный налоговый вычет не предоставляется, когда супруг оплачивает обучение супруга.

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@.:

письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@

Дата публикации: 31.10.2016

По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов

Дата письма: 24.10.2016

Номер: БС-4-11/20142@

Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц

Статьи Налогового кодекса:

Статья 219

Вопрос: О предоставлении социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов

Ответ:

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 01.10.2015 БС-4-11/17171@ по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов с учетом норм гражданского и семейного законодательства сообщает следующее.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, предусмотренных подпунктами 2 – 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Кроме того, учитывая положения статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и статей 34 и 35 Семейного кодекса Российской Федерации, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга).

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный

советник Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Обращаем ваше внимание на то, что существуют особенности при заполнении и подачи налоговой декларации 3НДФЛ для получения налогового вычета за полученные медицинские услуги, более подробно про заполнение декларации вы можете прочитать на сайте налоговой инспекции в разделе «Получение налогового вычета» https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/ и раздела «Я оплачиваю лечение или покупаю медикаменты» https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_medik/ .

Налоговая инспекция Приморского района СПб:

Межрайонная инспекция ФНС России № 26 по Санкт-Петербургу по Приморскому району СПб

Адрес: 197183 Санкт-Петербург улица Савушкина 71

телефон налоговой инспекции 740-48-33

тел справочный ФНС России контакт-центр 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Скачать программу для подготовки декларации 3НДФЛ за 2015, 2016, 2017, 2018 года можно с сайта АО «ГНИВЦ» Федеральной налоговой службы - ссылка.

Разъяснение подготовлено экономическим отделом Медицинского центра им. Васильева и врачом терапевтом Приморского района Санкт-Петербурга Чернышевич Натальей Ивановной.

Медицинский центр им. Васильева - это современный многопрофильный поликлинический медицинский центр Санкт-Петербурга, расположенный на севере Санкт-Петербурга в Приморском районе. УЗИ СПб, урология СПб, гинекология СПб, венерология СПб, офтальмология СПб, водительская комиссия СПб, оружейная комиссия, гастроэнтеролог СПб, профосмотр СПб, санкнижки СПб, терапевт СПб, дерматолог, анализы СПб ближайшие станции метро: Пионерская, Старая деревня, Комендантский проспект.

Центр УЗИ СПб, Гинекологии, Урологии, Венерологии расположен на Комендантской площади на пересечении улиц Ильюшина, Уточника, пр. Испытателей, Комендантского проспекта, в 500 м от проспект Авиаконструкторов Богатырского проспект, 1,5 км от улицы Савушкина и Приморского проспекта.

Наш сайт www.3429035.ru, тел. 342-90-35, СПб, Комендантский, 12.